Штрафы ГИБДД бухгалтерский и налоговый учет

Штрафы ГИБДД бухгалтерский и налоговый учет

Штраф ГИБДД на организацию бухгалтерские проводки

Бухгалтерское сопровождение и аудит

  • Карта сайта

Организация заплатила штраф за нарушение ПДД: отражение в учете и для целей налога на прибыль

ИА ГАРАНТ
Организация уплатила административный штраф за нарушение Правил дорожного движения (автомобиль, на котором было допущено нарушение, является собственностью организации). Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете уплаченный штраф? Можно ли включать такой штраф в налоговую базу по налогу на прибыль?

Налог на прибыль организаций

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признается прибыль, которая определяется как разница между полученными ими доходами и величиной произведенных ими расходов, определяемых в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 247 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ в целях формирования налогооблагаемой прибыли налогоплательщики вправе уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ), под которыми понимаются обоснованные (экономически оправданные) и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Как мы поняли, в рассматриваемой ситуации организация уплатила административный штраф.
В силу п. 2 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются, в частности, расходы в виде штрафов, перечисляемых в бюджет.
Учитывая, что суммы административных штрафов подлежат зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством РФ (ч. 5 ст. 3.5 КоАП РФ), считаем, что организация в рассматриваемой ситуации не вправе учесть затраты на уплату штрафа в налоговом учете (дополнительно смотрите, например, письма Минфина России от 29.04.2013 N 03-03-06/4/14917, от 18.04.2011 N 03-03-06/1/247).

Бухгалтерский учет

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах коммерческих организаций (кроме кредитных и страховых организаций), являющихся юридическими лицами по законодательству РФ, установлены ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99).
Согласно п. 4 ПБУ 10/99 расходы в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы. При этом расходы, отличные от расходов по обычным видам деятельности, считаются прочими расходами.
Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг (п. 5 ПБУ 10/99).
Поскольку расходы на уплату административных штрафов не преследуют целью изготовление и (или) продажу продукции, приобретение и продажу товаров, а также не связаны с выполнением работ, оказанием услуг, считаем, что для целей бухгалтерского учета их следует квалифицировать в качестве прочих расходов, перечень которых является открытым (п. 12 ПБУ 10/99).

Отметим, что нормативно-правовые акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета, не содержат запрета на отражение в бухгалтерском учете расходов в виде административных штрафов.
Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».
Учитывая изложенное, полагаем, что операции, связанные с начислением и уплатой организацией административного штрафа, отражаются на счетах бухгалтерского учета следующим образом:
Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам»
— начислен административный штраф;
Дебет 76, субсчет «Расчеты по административным штрафам» Кредит 51
— административный штраф перечислен в бюджет.
Учитывая, что данный вид расходов при налогообложении прибыли не учитывается, в бухгалтерском учете возникнет постоянная разница между бухгалтерской прибылью (убытком) и налогооблагаемой прибылью (убытком) отчетного периода (п.п. 3, 4 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (далее — ПБУ 18/02)), что приведет к необходимости отражения на счетах постоянного налогового обязательства в величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством РФ о налогах и сборах и действующую на отчетную дату (п. 7 ПБУ 18/02):
Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Волкова Ольга
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
кандидат экономических наук Игнатьев Дмитрий

Начисление штрафа: проводки

Актуально на: 20 февраля 2017 г.

Штраф – это разновидность денежного взыскания, налагаемого на организацию в связи с нарушением договорных обязательств или требований законодательства. О том, как начисление штрафа отражается в бухгалтерском учете, расскажем в нашей консультации.

Определяемся с видом штрафа

Для того, чтобы определить порядок бухгалтерского учета штрафа, необходимо уточнить его природу. Так, к примеру, штраф, начисленный за нарушение налогового законодательства в соответствии с нормами НК РФ, отражается в составе прибылей и убытков на счете 99 «Прибыли и убытки» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 99 – Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»

А если это штраф к уплате за нарушение условий хозяйственного договора или штраф, начисленный в связи с нарушением норм КоАП РФ, то отражаться он будет в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Соответственно, начисленный штраф к получению за нарушение договорных условий будет признаваться прочим доходом (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по претензиям» — Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»

Административный штраф: проводки в бухгалтерском учете

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Дебет счета 91 – Кредит счета 76

Аналогичной проводкой будет отражено начисление штрафа трудовой инспекцией и иными аналогичными инстанциями.

Следовательно, оплата административного штрафа будет отражена так:

Дебет счета 76 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.

К счету 76 может быть открыт отдельный субсчет «Административные штрафы». При этом аналитический учет на счете 76 ведется по контрагенту, выписавшему штраф.

Штрафы: проводки в бухучете

Штраф — это денежное взыскание с организации за нарушение правил, установленных действующим законодательством или договорами, заключенными организацией со своими поставщиками и покупателями.

Соблюдение действующего законодательства проверяется контролирующими органами, которые уполномочены наложить штрафные санкции в случае выявленных нарушений.

С наибольшей частотой осуществляет свою контрольную функцию налоговая инспекция, которая налагает санкции за различные нарушения налогового законодательства, в том числе:

  • за несвоевременно сданную отчетность;
  • за ошибки в отчетности;
  • за прием наличности без кассового аппарата;
  • за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.
Читайте также:  МКА обзор подарочного танка 2 уровня Германии в WOT

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Среди других контрольных органов, которые могут наложить санкции при проверке, можно назвать:

  • Роспотребнадзор;
  • Пожарная инспекция (МЧС);
  • Санитарная инспекция;
  • Ростехнадзор;
  • Трудовая инспекция;
  • Федеральная миграционная служба и другие.

Когда организация уплачивает штрафы, проводки в бухучете зависят от того, за что наложены взыскания: за нарушение налогового законодательства или по иным причинам.

При нарушении налогового законодательства начисленные суммы взысканий относят на счет учета прибылей и убытков. В соответствии с Приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, к счету 99 «Прибыли и убытки» открывается субсчет 99.09 «Прочие прибыли и убытки». На этом субсчете учитываются штрафы, начисленные за нарушение налогового законодательства в корреспонденции со счетом учета соответствующего налога. В общем виде проводка по начислению штрафных санкций за нарушение законодательства выглядит так: Дт 99.09 Кт 68 (69).

Примеры проводок за нарушение налогового законодательства:

  • Дт 99.09 Кт 68.01 — за неуплату НДФЛ;
  • Дт 99.09 Кт 68.02 — за нарушение порядка сдачи отчетности в электронном виде;
  • Дт 99.09 Кт 69.01 — за непредоставление отчетности.

Для начисления всех прочих взысканий, включая штрафы ГИБДД и неустойки по хозяйственным договорам, следует использовать счет 91 «Прочие доходы и расходы» в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Расходы организации по уплате штрафных санкций отражаются по дебету счета 91.02 в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99).

Доходы организации по получению причитающихся штрафов по хозяйственным договорам отражаются по кредиту счета 91.1 в составе прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).

В зависимости от вида правонарушений размер административного штрафа может достигать 60 млн рублей.

Сумма административного взыскания, руб.

Начислен штраф за работу без применения ККТ

Штраф ГИБДД проводки

Штраф ГИБДД проводки

Штраф ГИБДД: проводки в бухучете, проводится ли удержание из зарплаты?

Форма журнала учета нарушений ПДД на предприятии

Для этого выпустили специализированный журнал ПДД, в котором указаны соответствующие графы заполнения различных видов нарушений. Журнал создан с целью профилактики нарушений, их записи и анализа. Данная информация может пригодиться как для работы с автотранспортом как авто эксплуатировалитак и для расследования ГИБДД, также журнал показывает характер вождения и поведения автовладельца на дороге водитель группы риска.

Журнал находится на хранении 3 года и требует тщательного заполнения. Журнал учета — это внутренний документ для фиксирования нарушений ПДДа возможно и ДТП, технической эксплуатации автотранспорта, его обслуживания.

Журнал учета нарушений правил дорожного движения

Ведение журнала ПДД обеспечивает учет нарушений и направлено на сохранение безопасности дорожного движения. Это помогает в дальнейшем проводить меры предупреждения и профилактики для водителей группы риска и повышает надежность вождения. Документ учета предназначен для регистрации всех совершенных нарушений правил дорожного движения, в которых участвует транспорт.

Учет ведется всего в независимости от тяжести происшествий, причиненного ущерба, размера повреждений. Например, авария совершена водителем в состоянии алкогольного опьянения или автотранспорт находился в неисправленном состоянии, тогда к учету зафиксированного нарушения должно быть приложено донесение о состоянии водителя или авто если водитель принадлежит организации.

Ведется в журнале самостоятельно, регистрации подлежат все виды правонарушений: В документе владелец автотранспорта указывает: Зарегистрированные материалы используются для анализа и оценки состояния водительской компетенции. Сбор материала классифицируется по распределению дорожно-транспортных происшествий: Осуществляется специалистом, который отвечает за безопасность движения в организации, затем предает данные на сверку инспекторам ГИБДД.

Фирма через специалиста по безопасности проводит инструктажи и осуществляет профилактические меры по теме правил дорожного движения.

После мероприятий водители фиксируют форма журнала учета нарушений ПДД на предприятии журнале, что ознакомились с материалом. Задача специалиста затем сводится к контролю за соблюдением ПДД.

  • Учет нарушений ПДД водителями;
  • Журналы учёта отходов в медицинском учреждении;
  • Будьте всегда в курсе главного!
  • Фирма через специалиста по безопасности проводит инструктажи и осуществляет профилактические меры по теме правил дорожного движения;
  • Ваш e-mail не будет опубликован.

Если в фирме не существует ставки специалиста по безопасности, тогда в случае происшествий ответственность несет руководитель фирмы. Форма журнала учета нарушений та же, только заполняется ответственным за это лицом организации назначается по надобности.

От правильного и точного заполнения журнала ПДД зависит многое. При расследовании сотрудники ГИБДД могут запросить журнал для уточнения события, а там неверно указано время или намерено сделана ошибка такие случаи больше касаются журналов организаций, например, такси.

  • Выявленные нарушения водителями автомобилей Правил дорожного движения заносятся в Журнал учета нарушений правил дорожного движения водителями;
  • Дело в том, что с 1 января 2018 года, продолжает действовать закон об установке в машину только шт;;;
  • При расследовании сотрудники ГИБДД могут запросить журнал для уточнения события, а там неверно указано время или намерено сделана ошибка такие случаи больше касаются журналов организаций, например, такси.

Графы заполнят цифрами и текстом. Страницы журнала нумеруются, количество листов на усмотрение, переплет можно сделать твердый, как книжный. В организациях может существовать дубликат журнала в электронном виде.

Журнал учета нарушений правил дорожного движения. образец.

Журнал учета ПДД очень полезная вещь для автовладельца. Почти как бортовой журнал корабля.

Материалы и данные, которые фиксируются в журнале могут оказать неоспоримую помощь в расследовании случаев ДТП. Ведение журнала с меньшим количеством нарушений характеризует водителя как компетентного в свое деле. Данный способ контроля, рассчитан как мера уменьшения правонарушений. Получать новые комментарии по электронной почте.

Вы можете подписаться без комментирования. Мы ставим перед собой простую цель: Ваш персональный юридический эксперт по любым вопросам.

  1. Пакет образцов и шаблонов готовых документов по БДД для деятельности, не связанной с перевозкой пассажиров и грузов.
  2. Например, авария совершена водителем в состоянии алкогольного опьянения или автотранспорт находился в неисправленном состоянии, тогда к учету зафиксированного нарушения должно быть приложено донесение о состоянии водителя или авто если водитель принадлежит организации.
  3. Основания для ведения журнала учёта ДТП в организации На законодательном уровне установлено, что компании — владельцы транспортных средств обязаны фиксировать ДТП по установленным формам. По сведениям, отражаемым в журнале, все организации-владельцы транспортных средств делают ежемесячную сверку с органами ГИБДД.

Описание моделей их работы Как по номеру постановления ГИБДД найти фото и видео нарушения, а также как узнать о причине штрафа? Мобильное приложение для фиксации жалоб за нарушение ПДД: Кто и когда записывает данные в журнал учета нарушений ПДД: Куда отправлять фото и видео нарушений?

Игнорирование ПДД является административным нарушением или же нет?

Основания для ведения журнала учёта ДТП в организации

Штрафы, за которые лишают прав Как и какие нарушения ПДД фиксируют камеры видеофиксации? Штрафные баллы за нарушение ПДД.

Читайте также:  Дворовая Территория Определение В Законе — Советы от Юриста

Полезный материал по теме: Претензия от страховой компании о возмещении ущерба к виновнику ДТП

Как будет выглядеть новая система наказаний для водителей в России? Получите бесплатную консультацию прямо сейчас: Данные не вошедшие под категории журнала выносят в примечания. Ваш комментарий появится после проверки. Описание моделей их работы. На большой бесплатной парковке торгового центра значительная ч.

Что такое журнал учета ДТП и в чем его особенности

Дело в том, что с 1 января 2018 года, продолжает действовать закон об установке в машину только шт. В любом случае не. Есть случаи при которых возможно освободиться от уплаты штрафа лишения водительск.

  • Мы гарантируем безопасность платежных систем!
  • Материалы и данные, которые фиксируются в журнале могут оказать неоспоримую помощь в расследовании случаев ДТП;
  • Предыдущий товар Следующий товар;
  • Это поле обязательно для заполнения;
  • Ваш комментарий появится после проверки;
  • Внесите данные сотрудников и автомобилей, распечатайте, подпишите, сформируйте папку — к проверке УГАДН готовы!

Если в санкции присутствует и штраф и лишение прав, применяются д. Однако данный способ работает не всегда, особенно к. Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Главная страница Эксперты юристы Задать вопрос Контакты.

Рекомендуем другие статьи по теме

Бухгалтерские проводки при отражение штрафов

Проводки по удержанию из заработной платы штраф за нарушение ПДД

Махаонштрафы уплаченные в бюджет вычету не подлежат, п. Что бы минимизировать расходы в связи с уплатой штрафа, такие как КПН, предлагается взыскивать с виновника торжества в регрессном порядке, что и подразумевает собой получение прочих доходов.

  1. Список документов по множественной ссылке. В частности, Минфин считает, что, если организация уплатила штраф за нарушение ПДД и впоследствии простила работнику причиненный материальный ущерб, у работника возникает экономическая выгода в натуральной форме, которая облагается НДФЛ.
  2. Этот вывод сделан в Письме от 18. Какими операциями оформить удержание штрафа из заработной платы сотрудника у второй компании?
  3. Отметим, что согласно ч.

Я что-то не так поняла из обсуждений или фактический расход ТОО по уплате штрафа в итоге превращается в доход, так как на вычеты не идет, а в доход сч.

Тогда без признания вины водителя можно ли сделать такие проводки? Полагаю что должен быть какой та акт, что бы не удерживать, иначе странно получается.

Штраф за нарушение ПДД служебной машины.

Добрый день, уважаемые профи. ТОО в этом году приобрело 2 автомобиля. На днях пришло письмо предписание на имя ТОО. Что один из автомобилей нарушил правила ПДД и выставили административный штраф. Правонарушение зафиксировано техническим средством, работающим в автономном режиме камеры.

Штрафы ГИБДД: бухгалтерский и налоговый учет

Хотела узнать, не обязательно ли удерживать эту сумму с работника, который управлял данным средством?

А просто оплатить из средств ТОО? Ремаркв независимости от того удержали вы или нет с работника штраф, который вам предъявляет ГАИ, это в первую очередь Ремарк говорит: Затраты, не подлежащие вычету Вычету не подлежат: ДТ 1254 КТ 6280 — Предъявлен к возмещению ущерб работнику в случае если работник признает вину.

Доходы, включаемые в совокупный годовой доход 1.

Полезный материал по теме: Штраф за нарушение ПДД очередность платежа

В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика: Если оплаиваем не через счет,то другого способа и нет,как тольок через ФЛ. Так что принять то они примут никуда не денутся,а копию платежку в бух.

  • Административный штраф является денежным взысканием, выражается в рублях и в полном объеме зачисляется в бюджет ч;
  • Смысл настойчивости Минфина в данном случае, видимо, один;
  • Дебет 99 Кредит 68-ПНО;
  • Анализ информации, содержащейся в базе, поможет юристу предусмотреть последствия принимаемых им юридических решений и не доводить дело до суда;
  • Поэтому в суд идут единицы, а остальные мирятся с официальной позицией.

Штраф же изначально выставлен на ТОО,т. Может быть нужно сделать такие проводки: А вообще правомерно если если водитель сам оплатит штраф без всяких удержаний и ничего в не проводить вообще?

Предлагаю в Вашей ситуации: Но постановление на его имя. А как лучше теперь сделать: ТОО удержало сумму с работника, а теперь ТОО хочет оплатить за него штраф, а в предписании нет реквизитов?!

Место нарушения город Балхаш на ФИО водителя. Кто должен платить такой штраф: ТОО изначально правильно делалчто удержал с водителя?

Спасибо заранее всем, кто откликнется. Или какие-то другие проводки для этого предусмотрены?

Ну да штраф выписан на ТОО по регистрации машины. ТОО этот штраф оплатило.

  • Подписаться на рассылку новостей и акций;;
  • Допускается ли просто взять этот штраф на расходы ТОО не ставя в начет виновному;
  • Федеральным законом от 07;
  • Изменения в фрагменте документа.

Просто возможно ли этим и ограничиться или обязательно нужно сделать удержание этой суммы с зарплаты виновного? Получается если есть договор о материальной ответсвенности работника водителя то не удержание суммы штрафа может расцениваться как косвенный доход работника?

  1. Важный нюанс Помимо непосредственно уплаты штрафа, размер которого может варьироваться в зависимости от состава совершенного работником правонарушения, работодатель, принимая решение не взыскивать с работника сумму ущерба, должен решить для себя следующий вопрос. Вход для пользователей Войти.
  2. Изменения в фрагменте документа.
  3. Сразу отметим, что сумма административного штрафа за нарушение ПДД, уплаченного работодателем за своего работника, в бухгалтерском и налоговом учете признается по-разному.
  4. ДТ 1254 КТ 6280 — Предъявлен к возмещению ущерб работнику в случае если работник признает вину.

Если удерживать тогда какие проводки будут что-то не могу сообразить: Или на расходы ТОО не сажать ,а сразу делать проводки: Бывает что механик не имел право выпускать в рейс неисправлное транспортное средство, а руководитель заставил водителя поехать в рейс -то есть, не всегда это вина водителя. А если вы про налоги, то доказать что это косвенный доход работника невозможно — если у вас не будет внутренних актов и приказов на возмещение ущерба работником.

Директор в принципе не склонен наказывать водителя. Допускается ли просто взять этот штраф на расходы ТОО не ставя в начет виновному. Или нужно обязательно удерживать с конкретных лиц?

  • ТОО этот штраф оплатило;
  • Федеральным законом от 07;
  • А просто оплатить из средств ТОО?
  • Перед отправкой SMS сообщения ознакомьтесь с условиями предоставления услуги;
  • Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности;
  • Правонарушение зафиксировано техническим средством, работающим в автономном режиме камеры.

Как отразить штраф ГИБДД, выписанный на организацию по вине работника, в программе 1С?

Нормативное регулирование

Штраф ГИБДД учитывается в целях бухгалтерского учета в прочих расходах (п. 12 ПБУ 10/99) и отражается на счете 91.02 (План счетов 1С).

Читайте также:  Судмедэкспертиза после ДТП виды, порядок проведения в 2020 году

Штрафы за нарушение ПДД нельзя учесть в налоговых расходах как экономически не обоснованные (ст. 252 НК РФ). Кроме того, они прямо поименованы в расходах, не учитываемых в целях налогообложения (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Сумма возмещения ущерба в случае удержания ее с виновного лица включается в доходы в целях налога на прибыль (УСН) на дату признания должником либо дату вступления в силу решения суда (п. 3 ст. 250 НК РФ, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Трудовое законодательство

В расчетах с работником возможны два варианта:

  • удержать сумму штрафа (ст. 238 ТК РФ),
  • не удерживать сумму штрафа (ст. 240 ТК РФ).

Взыскание ущерба с виновного лица производится по распоряжению работодателя, которое он должен издать не позднее месяца со дня установления размера ущерба (ст. 248 ТК РФ).

Взыскать долг можно только в судебном порядке, если:

  • месячный срок истек;
  • работник не согласен добровольно возместить причиненный работодателю ущерб;
  • сумма причиненного ущерба, подлежащая взысканию с работника, превышает его средний месячный заработок;
  • работник обязался возместить ущерб добровольно, но до полного погашения долга уволился и отказался выплачивать долг.

С работника необходимо взять письменное согласие возместить сумму штрафа организации.

НДФЛ и страховые взносы

Организация может принять решение простить работнику ущерб, в этом случае возникает вопрос о необходимости обложения НДФЛ суммы ущерба.

Существует два противоположных мнения контролирующих ведомств относительно удержания НДФЛ с работника в случае прощения организацией нанесенного ей ущерба:

  • У работника возникает экономическая выгода (натуральный доход) в виде освобождения от обязанности возместить прямой действительный ущерб в сумме неудержанного штрафа (ст. 41 НК РФ). Доход подлежит обложению НДФЛ (Письма Минфина РФ N 03-04-05/1660 от 20.01.2016, от 22.08.2014 N 03-04-06/42105, от 12.04.2013 N 03-04-06/12341, от 10.04.2013 N 03-04-06/1183, от 08.11.2012 N 03-04-06/10-310).
  • У работника не возникает дохода, так как к ответственности привлечена организация как владелец транспортного средства (Письмо ФНС РФ от 18.04.2013 N ЕД-4-3/7135@).

Если вы примете решение удержать налог, то для целей учета НДФЛ:

  • дата получения дохода — день прощения ущерба (дата распоряжения, приказа о прощении) (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • дата удержания НДФЛ — дата первой по времени денежной выплаты в пользу работника (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • срок перечисления НДФЛ — день, следующий за днем выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Страховыми взносами прощенный штраф не облагается, так как никаких выплат в пользу работника не производилось (ст. 420 НК РФ).

Учет в 1С

Начисление штрафа

Начисление штрафа ГИБДД отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную на дату вступления в силу Постановления об административном правонарушении.

  • Дебет — 91.02 «Прочие расходы»:
    • Субконто 1 — статья прочих доходов и расходов, Вид статьиПрочие внереализационные доходы (расходы), флажок Принимается к налоговому учету не установлен.
  • Кредит — 76.02 «Расчеты по претензиям»:
    • Субконто 1 — государственный орган, начисливший штраф: выбирается из справочника Контрагенты;
    • Субконто 2 — Постановление о назначении штрафа, Вид договораПрочее;
  • Сумма — сумма штрафа.

Уплата штрафа в ГИБДД

Уплату штрафа отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и Касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Списание .

  • Дата — дата уплаты штрафа, согласно выписке банка;
  • По документу № от — номер и дата платежного поручения;
  • Получатель — государственный орган, начисливший штраф;
  • Договор — Постановление о назначении штрафа;
  • Статья расходовПрочие расходы;
    • Вид движенияПрочие платежи по текущим операциям.

Получено согласие работника на возмещение ущерба

Если получено согласие работника на возмещение ущерба организации, то задолженность работника отразите документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную .

В документе укажите:

  • от — дата письменного признания виновным лицом ущерба.

Отнесение суммы ущерба на виновного работника:

  • Дебет — 73.02 «Расчеты по возмещению материального ущерба»:
    • Субконто — указывается виновный работник из справочника Физические лица , с которого подлежит взысканию сумма ущерба;
  • Кредит — 91.01 «Прочие доходы»:
    • Субконто — статья прочих расходов и доходов, Вид статьиВозмещение убытков к получению (уплате), флажок Принимается к налоговому учету установлен.
  • Сумма — сумма штрафа.

Сумма штрафа может быть:

  • внесена работником в кассу;
  • удержана работодателем из зарплаты.

Внесение работником суммы штрафа в кассу предприятия

Оформите документ Поступление наличных вид операции Прочий приход в разделе Банк и касса – Касса — Кассовые документы – кнопка Поступление.

  • Статья доходовПолучение штрафов, пеней, неустоек за неисполнение договоров:
    • Вид движенияПрочие поступления по текущим операциям.

Удержание НДФЛ в случае отказа от возмещения штрафа

Для исчисления НДФЛ с прощенной суммы ущерба создайте новый вид начисления Прощенный ущерб. Настройка нового вида начисления осуществляется в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — раздел Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

  • В разделе НДФЛ :
    • переключатель — облагается ;
    • код дохода4800 «Иные доходы»;
    • флажок Доход в натуральной форме установлен: это требуется для того, чтобы в документе Начисление зарплаты был исчислен НДФЛ, но начисление самого дохода не происходило.
  • В разделе Страховые взносы :
    • Вид доходаДоходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
  • В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 НК РФ :
    • переключатель — не включается в расходы по оплате труда .
  • Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка» — не устанавливаете.

Исчисление НДФЛ с прощенного ущерба оформите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления – кнопка Создать – Начисление зарплаты .

По кнопке Добавить в форме Начисления укажите созданный вид начисления:

  • Дата выплаты — дата уплаты штрафа Организацией;
  • Сумма — сумма прощенного штрафа.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты;
  • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с зарплаты и натурального дохода;
  • Дт 26 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС с зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС с зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР с зарплаты.
Ссылка на основную публикацию
Штраф за отсутствие детского кресла в 2020 году — сумма, размер, в автомобиле, в такси, как избежать
Штраф за отсутствие детского кресла в автомобиле и непристегнутого ребенка в 2019 году Авто-Ремонт Related Articles Штрафы за превышение скорости...
Шкода Рапид 2020 2021 года новая модель, фото, цена и комплектации
Шкода Рапид 2019 комплектации и цены, видео, фото Skoda Rapid; Цена нового авто Шкода Рапид в 2019 году по прежнему...
Шкода рапид автомат трансмиссия skoda rapid и надежность АКПП
Недостатки Шкода Рапид 2018-2019 - отзывы владельцев (все минусы и плюсы) Обзор Цены Характеристики Фото Видео Отзывы Тест-драйв Все минусы...
Штраф за отсутствие детского кресла в машине в 2020 году — правила ГИБДД
Штраф за отсутствие детского кресла и не пристегнутого ребенка Долгое время наказание за отсутствие автокресел было незначительным. Но за последние...
Adblock detector